Nismogdrive.ru

Отчет о прибылях и убытках. Контроль финансов.

Анализ состава, структуры, динамики оборотного капитала предприятия. Оценка его ликвидности и эффект-ти использования.

Т. – Источники формирования оборотного капитала

Состав ОбК На начало года На конец года Изменение Источник формирования ОК На начало года На конец года Изменение

Оборотные А

Итого

+5 1. собственный капитал вт.ч.

1.1.на покрытие ОК

1.2.на покрытие ОбК (с.1 –с.1.1.)

2.Краткосрочные обязательства

Итого: источники формирования ОбК (с.12.+с.2.) 31

Наблюдается большое снижение доли собственных источников в формировании ОбК:

На начало года 88,23% (15:17), на конец года 27,27 % (6:22)

В качестве источников ОбК используются краткосрочные обязательства на начало года – 2, на конец года – 16.

На предприятии может быть ситуация, что для финансирования ОбК используются уставный капитал. Величина уставного капитала для финансирования ОбК = уставный капитал – собственный капитал для финансирования ОК.

Л-сть – это готовность и скорость, с которой ТА м/б превращены. Чем < времени треб-ся для ин­кассирования ТА, тем выше его Л-сть.

По степени Л-сти ТА м. условно разд. на 3 группы:

1. высоколикв-ые ср-ва, кот-ые нах-ся в немедлен­ной готовности к реал-ции (ДС и кр/ср-ые фин. вло­жения)

2. ДЗ (гот. пр-ция и товары отгр-ые)

3. ТА, кот-ые требуют знач-но большие сроки для их реал-ции (произв. запасы, НЗП, РБП).

Классификация по категориям риска.

1. Минимальная

– ДС и легкореализуемые ценные бумаги.

2. Малая

– непросроч. ДЗ, запасы без залежалых, ГП массового потр-ия, польз. спросом.

3. Средняя

– пр-ция произв.-технич. назначения, НЗП, РБП.

4. Высокая

– сомнот. ДЗ, запасы ГП залежалые, залежалые запасы сырья и материалов.

На основе сравнения пок-лей по активам и пассивам рассчитывают и анализ-ют пок-ли Пл-сти и Л-сти пр-тия. Выд-ют 2 группы пок-лей:

1. абсолютные

2. относительные

1. – превышение всех активов над внеш. обяз-вами

­– чистый оборотный капитал (собственный оборотный капитал)

ТА-ТП.

Чистый оборотный капитал – это величина, остав­шаяся после погашения кр/ср-ых обяз-в.

Если пр-тие не распол-ет чистым оборотным капи­талом, то оно неликвидно.

Рассчит-ют и анализ-ют 3 пок-ля Л-сти:

1.

коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент ликвидности, коэффициент покрытия)

К т.л. = ТА / ТП

К т.л. = (ТА-РБП) / (ТП-ДБП)

- показывает степень, в которой ТА покр-ют ТП. Дан. пок-лю прид-ся особое значение, т.к.:

- он отр-ет степень покрытия ТА-вами кр/ср. обяз-в. Чем > эта вел-а, тем ликвиднее пр-тие, т.е. > уверенности в оплате кр/ср. обяз-в.

- превыш-е ТА-ов над ТП-ами обесп-ет основу против убытков, кот-ые могут возникнуть при продаже ТА-ов. Чем > этот буфер, тем лучше для кредиторов.

Теорит. дост-ым счит-ся значение этого пок-ля = 2-2,5. Но обосновать данную величину для всех пр-тий одновр-о невозможно.

Вел-а коэф-та покрытия зав. от форм расчётов, скорости оборота ср-в, прод-сти произв. цикла.

Сравнивать данный пок-ль м/д пр-тиями поэтому нецелесообразно. Его следует изучать в динамике только по данному пр-тию.

2. Перейти на страницу: 1 2