Nismogdrive.ru

Отчет о прибылях и убытках. Контроль финансов.

Понятие собственного и оборотного капитала, способы расчета и оценка факторов, определяющих его величину. Оценка обеспеченности предпр-я СобКом.

Основной капитал (ОсК) – связанный, немобильный, на длительное время выведенный из оборота.

Оборотный капитал (ОбК) – наиболее мобильный капитал, который постоянно находится в обороте.

Способы расчета СОбК:

До 2000 г.: СОбК=I П + II П – I А – II А = III А – III П

С 2000 г.: СОбК= III П + IV П – I А = II А – V П

Собственный оборотный капитал – это собственные источники + долгосрочные финансовые обязательства.

Источники:

I. Формирование основного капитала

1) долгосрочные финансовые обязательства

2) собственные источники средств

2.1. использовано на покрытие основного капитала

II. Формирование оборотного капитала

1) собственные источники

1.1. использовано на покрытие основного капитала

1.2. использовано на покрытие оборотного капитала (1-1.1.)

2) краткосрочные финансовые обязательства

2.1. краткосрочный кредит банка

2.2. краткосрочный заем

2.3. К-т задолженность и прочие пассивы

Всего (1.2.+2)

Влияние факторов на изменение собственного оборотного капитала

1. Изменение собственных источников

åна конец года - å на начало года = å 1

2. Изменение долгосрочных финансовых обязательств

åна конец года - åна начало года = å2

3. Изменение основного капитала

åна конец года - åна начало года = å2

Влияние факторов на изменение собственного оборотного капитала

(å1 + å2 - å3)

Для детализации анализа можно рассчитать влияние отдельных видов собственных источников, отдельных видов основного капитала на изменение собственного основного капитала.