Nismogdrive.ru

Отчет о прибылях и убытках. Контроль финансов.

Определение потребности в оборотных фондах

Таблица 2

Шаблон таблицы «Расчет показателей оборачиваемости оборотных средств предприятия за 2 отчетных квартала, тыс. руб.»

A

B

C

1

I квартал

II квартал

2

Выручка от реализации

360

500

3

Средний остаток оборотных средств

90

100

4

Число оборотов (раз)

=B2/B3

=C2/C3

5

Продолжительность одного оборота (дни)

=90/B4

=90/C4

Число оборотов оборотных средств в анализируемом периоде увеличилось на 1 раз и, соответственно, продолжительность одного оборота уменьшилась на 4,5 дня, что свидетельствует об эффективном использование оборотного капитала предприятия. Также показатель числа оборотов отражает величину реализации товаров и услуг, приходящуюся на рубль оборотных средств. Т.о. на 1 руб. оборотных средств стало приходиться реализованной продукции на 5 руб., вместо 4 руб. за предыдущий квартал.

2) Сумму оборотных средств, высвобожденных из оборота в результате изменения оборачиваемости рассчитаем по формуле (12).

90 ∙ 500

Мвысв = - 100 = 25 тыс. руб.

360

Т.о. в результате увеличения количества оборотов сумма относительно высвобожденных оборотных средств равна 25 тыс. руб. Это означает, что фактическая величина оборотных средств больше на 25 тыс. руб., чем сумма которая понадобилась бы предприятию во II квартале, исходя из эффективности их использования в I квартале.

Задача 2

Имеются данные за отчетный квартал по предприятиям фирмы, тыс. руб.

Показатель

Предприятия

1

2

3

1.Средние

остатки оборотных средств, тыс. руб.

300

400

350

2. Число оборотов оборотных средств

3

4,5

3,6

Определить:

1. Продолжительность одного оборота по каждому предприятию.

2. По фирме в целом:

а) среднюю продолжительность одного оборота;

б) среднее число оборотов.

Решение

1. Продолжительность одного оборота по каждому предприятию определим по формуле (6). Расчет данных произведем в таблице 3 при помощи пакета MS Excel. В таблице 4 представлен шаблон расчетной таблицы. Перейти на страницу: 1 2 3 4 5 6 7