Nismogdrive.ru

Отчет о прибылях и убытках. Контроль финансов.

Определение потребности в оборотных фондах

Таблица 6

Шаблон таблицы «Расчет средних данных по фирме в целом за отчетный квартал»

A

B

C

D

E

1

Показатель

Предприятия

По фирме в целом

2

1

2

3

3

1. Средние остатки оборотных средств, тыс. руб.

300

400

350

=СУММ (B3:D3)

4

2. Число оборотов оборотных средств

3,000

4,500

3,600

=СУММПРОИЗВ(B4:D4;B3:D3)/E3

5

3. Продолжительность одного оборота, дни

=90/B4

=90/C4

=90/D4

=E3/СУММПРОИЗВ(B3:D3;1/B5:D5)

Рассматривая оборачиваемость отдельных элементов оборотных средств, необходимо установить вклад соответствующих подразделений предприятия в повышение эффективности их использования. Такой анализ позволяет установить те функциональные элементы оборотных средств, которые замедляют оборот и, следовательно, снижают эффективность их использования в целом.

В рассматриваемой фирме следует обратить внимание на работу 1 предприятия.

Аналитическая часть

Проведем анализ эффективности управления оборотным капиталом по прилагаемому отчету о прибылях и убытках (таблица 7) и балансу (таблица 8) ОАО Мосэнерго

Таблица 7

Выписка из отчета о прибылях и убытках ОАО Мосэнерго за 2001 год, тыс. руб.

На 01.01.2001

На 01.01.2002

Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

33 167 851

46 221 182

Таблица 8

Выписка из бухгалтерского баланса ОАО Мосэнерго за 2001 год, тыс. руб.

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

На 01.01.2001

На 01.01.2002

Запасы

3 749 187

4 363 029

В том числе:

сырьё, материалы и другие аналогичные ценности

3 305 760

3 380 074

животные на выращивании и откорме

27 899

35 648

затраты в незавершенном производстве

37 294

35 897

готовая продукция и товары для перепродажи

293 116

354 124

расходы будующих периодов

81 573

557 286

прочие запасы и затраты

3 545

0

НДС по приобретенным ценностям

1 339 894

826 625

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

5 646

6 278

В том числе:

покупатели и заказчики

636

0

прочие дебиторы

5 010

6 278

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты)

16 746 798

12 530 048

В том числе:

покупатели и заказчики

14 458 675

10 284 853

авансы, выданные

585 383

788 519

прочие дебиторы

1 702 740

1 456 676

Краткосрочные финансовые вложения

73 446

0

Денежные средства

1 036 489

2 626 281

ИТОГО по разделу II

22 951 460

20 352 261

Перейти на страницу: 1 2 3 4 5 6 7 8