Nismogdrive.ru

Отчет о прибылях и убытках. Контроль финансов.

Аналитический баланс и основные экономические показатели деятельности ООО «Альтернатива».

К уточненной ликвидности = 250+260+240 статьи

690-640-650

Критическое значение этого показателя от 0,7-0,8%. Для нашего примера:

За предшествующий период: За отчетный период:

К=8216,52 =3,27. К=4611,8=1,14

2510,85 4039,5

На данный момент времени предприятие полностью может погасить свои краткосрочные обязательства, за счет денежных средств и дебиторской задолженности у него еще останется 14% свободных средств, а за прошедший период у него оставалось 227% свободных средств. Этот показатель говорит о высокой ликвидности средств предприятия, хотя он и уменьшился по сравнению с предшествующим периодом, но все же больше критического значения.

К общей ликвидности = итог 2 раздела актива, критическое значение от 2-2,5%

690-640-650

с помощью этого показателя, мы можем определить в какой степени могут покрыть текущие активы краткосрочные обязательства.

За предшествующий период За отчетный период

К=18347,09 =7,3 К= 25056,0 =6,2

2510,85 4039,5

Текущие активы могут покрыть краткосрочные обязательства на 63%, а по критическому значению допускается покрытие на 20-25%.

В общем, по этим показателям можно сказать, что платежеспособность у предприятия немного снизилась, но остается по-прежнему очень высокой, это характеризуется большим наличием ликвидных средств в виде запасов.

Основанием для признания структуры баланса предприятия неудовлетворительной, а предприятия - неплатежеспособным является одно из следующих условий:

• коэффициент текущей ликвидности на конец отчетного периода имеет значение менее 2;

• коэффициент обеспеченности собственными средствами на конец отчетного периода имеет значение менее 0,1.

Сейчас рассчитаем в какой степени превышает доля оборотных средств краткосрочные обязательства, и превышают ли вообще.

Текущие активы -Краткосрочные обязательства = оборотный капитал

Оборотный капитал = 18347,09- 2510,85= 15836,24 предшествующий период

Оборотный капитал = 2519,85 – 4039,5= 21016,5 отчетный период.

Превышение текущих активов над краткосрочными обязательствами свидетельствует о том, что предприятие помимо того, что может оплатить эти обязательства, у нее остается еще большой объем средств для нормального ведения дел и дальнейшего развития.

Для дальнейшего анализа ликвидности нам необходимо проанализировать структуру баланса.

Определим долю оборотных средств в активе, ее можно взять из агрегированного баланса- 96,6% и 94,4%. Эти цифры свидетельствуют об очень ликвидном предприятии. У него 94,4% имущества предприятия состоит из ликвидных средств, которые при минимальных затратах времени и расходов быстро могут превратиться в денежные средства.

Величина собственных оборотных средств. Характеризует ту часть собственного капитала предприятия, которая является источником покрытия его текущих активов (т.е. активов, имеющих оборачиваемость менее одного года). Это расчетный показатель, зависящий как от структуры активов, так и от структуры источников средств.

Показатель имеет особо важное значение для предприятий, занимающихся коммерческой деятельностью и другими посредническими операциями. При прочих равных условиях рост этого показателя в динамике рассматривается как положительная тенденция. Основным и постоянным источником увеличения собственных средств является прибыль.

Следует различать «оборотные средства» и «собственные оборотные средства». Первый показатель характеризует активы предприятия (II раздел актива баланса), второй — источники средств, а именно часть собственного капитала предприятия, рассматриваемую как источник покрытия текущих активов. Величина собственных оборотных средств численно равна превышению текущих активов над текущими обязательствами. Возможна ситуация, когда величина текущих обязательств превышает величину текущих активов. Финансовое положение предприятия в этом случае рассматривается как неустойчивое; требуются немедленные меры по его исправлению.

Доля собственных оборотных средств в общем объеме оборотных средств:

290-690-640-650 статьи , 0,86 и 0,84%, т.е. на нашем предприятии из всех 290 статью

оборотных средств, 84% собственных или приобретены на собственные деньги, хотя за предыдущий период было 86%, скорее всего это временное изменение, которое нашло отражение в нашем отчетном периоде.

Теперь определим долю запасов в общей стоимости оборотных средств:

210 статья, 0,44 и 0,86, запасы в текущем периоде составили 86%, это очень

290

высокий показатель и мы об этом уже говорили.

Подводя итог по платежеспособности и ликвидности предприятия можно сказать, что его положение было бы идеальным, если бы не очень маленькая сумма денежных средств, которая не может самостоятельно покрыть краткосрочные обязательства, а остальные показатели очень высокие и говорят о высокой платежеспособности и в тоже время высокой ликвидности.

Финансовая устойчивость - это способность предприятия маневрировать средствами, финансовая независимость. Это также определенное состояние счетов предприятия, гарантирующее его постоянную платежеспособность. Степень устойчивости состояния предприятия условно разделяется на 4 типа (уровня). Перейти на страницу: 1 2 3 4 5 6 7