Nismogdrive.ru

Отчет о прибылях и убытках. Контроль финансов.

Факторный анализ прибыли

Факторная модель аддитивного типа

Пч = В – С – КР – УР + % пол- % Упл +Др + ПрД – ПрР + ВнД – ВнР – НП (34)

Прибыль от продаж

Прибыль балансовая

В – выручка от реализации, С- себестоимость, КР – коммерческие расходы, УР – управленческие расходы, %пол – проценты к получению, %Упл – проценты к уплате, Др – доходы от участия в других организациях, Прд – прочие операционные доходы, ПрР – прочие операционные расходы, ВнД – внереализационные доходы, ВнР – внереализационные расходы, НП – налог на прибыль.

Методика расчета факторных влияний на балансовую прибыль включает следующие шаги:

1. Расчет влияния фактора выручка от реализации

Определить выручку в сопоставимых ценах: В' = В1 / Jц (35)

Определяем изменение выручки за счет изменения цены: ∆ВЦ = В1 –В' (36)

Определяем изменение прибыли от реализации за счет изменения выручки:

∆Пр(В) = ((В1 – В0) -∆ВЦ) * R0 / 100; (37)

R0 =Пр0 / В0 * 100% (38)

Рентабельность продаж – отношение прибыли от реализации к выручке * 100%.

2. Расчет влияния фактора цена.

Изменение прибыли от реализации за счет изменения цены:

∆Пр(Ц) = (В1 – В') * R0 / 100 (39)

3. Расчет влияния фактора себестоимость реализации

Изменение прибыли за счет изменения себестоимости:

∆Пр(С) = В1 *(УС1 – УС0) / 100 (40)

4. Расчет влияния фактора коммерческие расходы

∆Пр(КР) = В1 (УКР1 – УКР0) / 100 (41)

5. Расчет влияния фактора управленческие расходы

∆Пр(УР) = В1 (УУР1 – УУР0) / 100 (42)

Результаты расчетов сводим в таблицу 10.

Таблица 10

Факторный анализ прибыли

Показатель-фактор

Сумма, тыс.руб.

Выручка от реализации

3438,01

Изменение цен на реализованную продукцию

3529,62

Себестоимость реализации

-32696,63

Коммерческие расходы

0,00

Управленческие расходы

0,00

Влияние на прибыль от реализации

-25729,00

Проценты к получению

0,00

Проценты к уплате

0,00

Доходы от участия в других организациях

0,00

Прочие операционные доходы

-218,00

Прочие операционные расходы

620,00

Внереализационные доходы

31897,00

Внереализационные расходы

0,00

Влияние на прибыль балансовую

6570,00

Факторный анализ прибыли выявил отрицательное влияние на прибыль от реализации роста себестоимости в размере -32 696,63 тыс. руб., а так же положительное влияние фактора выручка от реализации в размере 15,60 тыс. руб. и фактора изменение цен на реализованную продукцию в размере 3529,62 тыс. руб.

В целом влияние на балансовую прибыль составило 6 570 тыс. руб., что однозначно является положительной тенденцией.