Nismogdrive.ru

Отчет о прибылях и убытках. Контроль финансов.

Анализ дебиторской и кредиторской задолженности

Состояние дебиторской и кредиторской задолженности, их размеры и качество оказывают сильное влияние на финансовое состояние организации.

Для улучшения финансового положения организации необходимо:

1) следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности. Значительное превышение дебиторской задолженности создает угрозу финансовой устойчивости организации и делает необходимым привлечение дополнительных источников финансирования;

2) контролировать состояние расчетов по просроченным задолженностям;

3) по возможности ориентироваться на увеличение количества заказчиков с целью уменьшения риска неуплаты монопольным заказчикам.

Таблица 12

Анализ дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность

Код строки

Остаток на начало отчетного года

Возникло обязательств

Погашено обязательств

Остаток на конец отчетного года

Темп прироста

1

2

3

4

5

6

7

Краткосрочная

210

206358

123157

118954

210561

102

Итого:

206358

123157

118954

210561

102

Таблица 13

Анализ кредиторской задолженности

Кредиторская задолженность

Код строки

Остаток на начало отчетного года

Возникло обязательств

Погашено обязательств

Остаток на конец отчетного года

Темп прироста

1

2

3

4

5

6

7

Краткосрочная

230

209063

287495

252031

244527

117

Итого:

209063

287495

252031

244527

117

По данным таблиц можно сделать следующие выводы:

Дебиторская задолженность на конец года увеличилась на 4 203 тыс. руб. или 2% и составила 210 561 тыс. руб.

Кредиторская задолженность на начало года составляла 209 063 тыс. руб., а к концу года выросла до 244 527 тыс. руб., т.е. увеличилась на 17%.

Темпы роста дебиторской задолженности меньше темпов роста кредиторской задолженности, что негативно характеризует деятельность предприятия. Также можно выделить тот отрицательный факт, что дебиторская задолженность меньше кредиторской как на начало, так и на конец года.