Nismogdrive.ru

Отчет о прибылях и убытках. Контроль финансов.

Предложения по финансовому оздоровлению ЗАО «Мобил Телеком» в результате реструктуризации кредитор ской задолженности по налогам и сборам.

КАЛ 2002 = 148/17914 = 0,008 КАЛ 2003= 126/14833=0,009

2. Коэффициент промежуточного покрытия (быстрой ликвидности) – показывает какую часть краткосрочных обязательств предприятие может погасить за счёт денежных средств и дебиторской задолженности.

КПП 2002 = (148 + 3206)/17914 = 0,19 КПП 2003 = (126 + 1276)/14833 = 0,10

3. Коэффициент текущей ликвидности (общего покрытия) - определяется как отношение текущих активов к краткосрочным обязательствам.

КТЛ 2002 = 8517/17914 = 0,48 КТЛ 2003 = 5691/14833 = 0,38

4. Частный показатель – определяется как отношение материально- производственных к краткосрочным обязательствам и отражает степень зависимости предприятия от запасов и их качества с точки зрения необходимости мобилизации денежных средств для погашения долгов.

КП 2002 = 1838/17914 = 0,11 КП 2003 = 2332/14833 = 0,16

Анализ показателей ликвидности показал, в 2003 г. предприятие может покрыть лишь 0,9% краткосрочных обязательств за счёт денежных средств.

Коэффициент промежуточного покрытия за исследуемый период снизился до 10% и показывает на отсутствие платёжеспособности предприятия.

Текущие активы в рассматриваемых периодах не покрывают краткосрочных обязательств. Одновременно в 2003г. повысилась зависимость от материально-производственных запасов.

В целом наблюдается снижение всех показателей, то есть для повышения платёжеспособности предприятия необходимы опережающие темпы снижения его краткосрочных обязательств по отношению к текущим активам.

АНАЛИЗ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ДЕЛОВОЙ АКТИВНОСТИ.

Эти показатели отражают интенсивность использования в обороте средств предприятия и измеряются различными коэффициентами оборачиваемости либо нагрузкой капитала.

В финансовом аспекте деловая активность проявляется, прежде всего, в скорости оборота средств. (плакат 7).

1. Наиболее обобщённое представление об активности даёт коэффициент общей оборачиваемости средств (капитала, имущества, активов) - отношение выручки от реализации к стоимости имущества (итог актива баланса)

КООС2002 = 15401/10183= 1,51 КООС2003 = 11673/7105= 1,64

2. Коэффициент оборачиваемости текущих активов – отношение выручки от реализации к текущим активам.

КОТА2002= 15401/8517 =1,81 КОТА2003 = 11673/5691 = 2,05

3. Коэффициент оборачиваемости запасов - отношение выручки от реализации к запасам.

КОЗ2002 = 15401/2332=6,60 КОЗ2003 = 11673/1838 =6,35

4. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности – отношение выручки от реализации к дебиторской задолженности.

КОДЗ2002 = 15401/3206 = 4,80 КОДЗ2003 = 11673/1276 = 9,15

5. Коэффициент оборачиваемости внеоборотных активов – отношение выручки от реализации к внеоборотным активам.

КОВА2002 = 15401/1666 = 9,24 КОВА2003 = 11673/1414=8,26

6. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности отражает расширение или снижение коммерческого кредита, представляемого предприятию. Целесообразно данный показатель сравнивать с оборачиваемостью дебиторской задолженности.

КОКЗ2002 = 15401/17764 = 0,87 КОКЗ2003 = 11673/14268 =0,82

Анализ показал, что общая оборачиваемость средств увеличилась с 1,51 до 1,64. Это в большей степени связано с тем, что темпы снижения стоимости имущества выше темпов снижения выручки.

Увеличение оборачиваемости текущих активов с 1,81 до 2,05 свидетельствует об относительном улучшении финансового состояния предприятия. На фоне этого оборачиваемость запасов снизилась с 6,60 до 6,35. Увеличение оборачиваемости дебиторской задолженности с 4,80 до 9,15 говорит о снижении коммерческого кредита, предоставляемого предприятию, что подтверждается уменьшением коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности с 0.87 до 0,82. Существенное превышение оборачиваемости дебиторской задолженности над кредиторской означает, что условия кредита, предоставляемые предприятию, лучше, чем те, которые предприятие предлагает своим покупателям. Перейти на страницу: 1 2 3 4 5 6