Nismogdrive.ru

Отчет о прибылях и убытках. Контроль финансов.

Оценка деловой активности предприятия

Расчет по основным статьям калькуляции:

«Задано без отходов»

принимаем за 1 в отчетном и предыдущем году

«Отходов в отчетном году»

Сотх = Смет – Сбез отх = 1,047 -1,000 = 0,047

Для расчета по остальным статьям затрат применяется унифицированная формула:

С2 = С1×А÷Кр 2 + С1×Б - ∆С (14)

где С1 – сумма за предыдущий год, руб

Кр 2 – коэффициент роста в отчетном году

А – условно-постоянная

Б – условно-переменная

∆С – произведение расходного коэффициента на цену

Деление затрат на условно-постоянные и условно-переменные приведено в приложении 2.

«Топливно технологическое»

С2 = 32,10×0,4÷1,047 + 32,10×0,6 - 2×0,25 = 31,02 руб

«Электроэнергия»

С2 = 4,56×0÷1,047 + 4,56×1 - 3×0,18 = 4,02 руб

«Пар производственный»

С2 = 0,20×0,4÷1,047 + 0,20×0,6 - 0×0,5 = 0,19 руб

«Вода 1 подъема»

С2 = 0,14×0÷1,047 + 0,14×1 - 0×0,04 = 0,14 руб

«Вода оборотного цикла»

С2 = 1,19×0÷1,047 + 1,19×1 - 0×0,06= 1,19 руб

«Воздух сжатый»

С2 = 1,40×0÷1,047 + 1,40×1 - 0×0,02 = 1,40 руб

«Кислород»

С2 = 2,05×0÷1,047 + 2,05×1 - 0×0,28 = 2,05 руб

«Вспомогательные материалы»

С2 = 0,43×0,2÷1,047 + 0,43×0,8 – 0,05×0,43 = 0,40 руб

«Заработная плата»

С2 = 24,50×0,5÷1,047 + 24,50×0,5 - 32×2300×12 ÷ 2525000 = 23,60 руб

«ЕСН»

Процент отчислений равен 35,6% от заработной платы, следовательно:

С2 ЕСН = 35,6÷100×С2 зр.пл. = 35,6÷100×23,60 = 8,40 руб

«Амортизация основных средств»

С2 а = С1 а × А÷Кр 2 + С1 а × Б – (Свв - Свыв) ×103×На÷100× Qотч

С2 а = 28,30 × 1÷1,047 + 28,30 ×0 – (109169 - 26800) ×103×5,1÷100 ÷2525000 = =25,37 руб

«Ремонтный фонд»

С2 = 15,41×0,8÷1,047 + 15,41×0,2 – 0 = 14,85 руб

«Износ сменного оборудования»

С2 = 3,30×0,8÷1,047 + 3,30×0,2 – 0 = 3,18 руб

«Содержание основных средств»

С2 = 2,92×0,8÷1,047 + 2,92×0,2 – 0 = 2,81 руб

«Внутризаводское перемещение грузов»

С2 = 0,90×0 ÷1,047 + 0,90×1 – 0 = 0,90 руб

«Прочие расходы по цеху»

С2 = 0,82×0,8÷1,047 + 0,82×0,2 – 0 = 0,79 руб

«Общехозяйственные расходы»

С2 = 14,03×1÷1,047 + 14,03×0– 0 = 13,37 руб

«Коммерческие расходы»

С2 = 19,72×0,8÷1,047 + 19,72×0,2 – 0 = 19,00 руб

Таблица 5 – Изменение объемов производства и продаж, численности

работающих, себестоимости продукции в отчетном году

Показатели

Предыдущий год

Отчетный год

Изменения

Объем производства продукции, т

2500000

2525000

Увеличился на 10 %

Оптовая цена единицы продукции, руб/т:

без НДС

1577,21

1577,21

Без изменений

с НДС

1892,65

1892,65

Без изменений

Численность работающих, чел

2000

1968

Уменьшилась на 32 чел.

Себестоимость единицы продукции, руб/т

1453,65

1437,98

Уменьшилась на 15,67 руб

Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.

3634125

3630899,5

Уменьшилась на 3225,5 руб

Выручка от реализованной продукции (без НДС), тыс. руб.

3943025

3982455,2

Увеличилась на 39430,2 руб

Перейти на страницу: 1 2 3 4