Nismogdrive.ru

Отчет о прибылях и убытках. Контроль финансов.

Первичка по итогам инвентаризации НЗП, НЗС и ДС.

В любом производстве ведется количественный оперативный учет движения деталей. Его организует планово-диспетчерская служба предприятия под контролем бухгалтерии. Проверяются инвентаризационные описи, согласно которым определяется себестоимость НЗП на конец месяца. Для уточнения данных оперативного учета периодически проводится инвентаризация остатков незавершенного производства на конец месяца. При инвентаризации все незаконченные обработкой изделия в цехе записываются в инвентаризационную ведомость. По результатам инвентаризации следует определить, насколько правильно организация определила фактическое наличие заделов (деталей, узлов, агрегатов) и незаконченных изделий; фактическую комплектность НЗП; остаток НЗП по аннулированным заказам. Ревизор должен сравнить результаты инвентаризации с данными оперативного учета незавершенного производства. Ревизор должен обратить внимание на правильность оценки остатков НЗП. Остатки незавершенного производства оцениваются, как правило, по фактической себестоимости.

Вложения св с воспроизводством ос организации отраж на сч 08 на субсч по видам вложений. На 08сч должны отраж только вложения во ВНА, а не фин влож. Ревизор смотрит на динамику вложений, начиная с НЗС (по титульным спискам, проектно-сметная док-ция, планы финансирования). Проверка документов, кот дб оформлены все застраты по НЗС: материальные, вкл нормы по ним, з/п (наряды, правильность их оформления: исполнитель, вид работ, расценки, объем работ, правильность закрытия подписью гл прораба), Ам по машинам и оборудованию, исп при строительстве(Нрасх), АУП по стройке, охрана объекта. Д01 и К08 дб равные суммы, оформляется актом приемки-передачм ос ф.ОС-1.

Ревизию проводит ревизор при участии главного бухгалтера и кассира. При пересчете кассовой наличности в зачет не включаются наличные деньги и ценности, не принадлежащие предприятию. Не принимаются также предъявленные кассиром расписки и другие не оформленные в установленном порядке документы. Они перечисляются в акте ревизии кассы с указанием, кому, когда, на какую цель, в какой сумме и по чьему распоряжению выданы деньги. Фактически находящиеся в кассе деньги, денежные документы и бланки строгой отчетности сопоставляются с бухгалтерскими данными. Если при этом выявляются расхождения, то у кассира немедленно берется письменное объяснение о их происхождении. Недостача относится за счет кассира, излишек зачисляется в доход предприятия. Закончив инвентаризацию, ревизор проверяет соблюдение условий, обеспечивающих сохранность денежных средств при их хранении и транспортировке. К ним относятся: наличие договора об индивидуальной материальной ответственности кассира; соблюдение правил ведения кассовой книги и книг аналитического учета денежных документов, ценных бумаг и бланков строгой отчетности; своевременное представление отчетов кассира в бухгалтерию.Помимо оформления приходных и расходных кассовых ордеров, все поступления и выдачи наличных денег должны учитываться в кассовой книге. Она ведется в 1-м экземпляре и обязательно должна быть прошнурована, пронумерована, опечатана с указанием количества листов и заверена подписями рук-ля и главного бухгалтера. Записи в кассовой книге должны вестись в 2-х экземплярах через копировальную бумагу. Первые экземпляры остаются в касс книге, а вторые служат отчетом кассира. При этом проверяется отсутствие подчисток и неоговоренных исправлений в касс книге, т.к. любые исправления в ней должны быть заверены подписями кассира и главного бухгалтера.