Nismogdrive.ru

Отчет о прибылях и убытках. Контроль финансов.

Анализ денежных результатов и финансового состояния

Чем больше Кз/с превышает единицу тем больше зависимость предприятия от заемных средств. То есть у нашего предприятия высокая зависимость от заемных средств. Большая величина Кз/с вызвана высоким объемом оборота материальных оборотных средств и дебиторской задолженности за анализируемый период.

Ка и Кз/с отражают степень финансовой независимости предприятия в целом.

Далее рассмотрим коэффициенты, отражающие состояние оборотных средств:

Коэффициент маневренности собственных средств.

Км = Собств. обор. ср-ва пр-я / Общая вел-на ист-ков собст. ср-в (4 раздел).

Км = 6,3/6,3 = 1

Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными оборотными средствами.

Кобосп = Собств. обор. ср-ва пр-я / Материальные запасы

Км = 6,3/379,3 = 0,01660954389665

Материальные запасы в низкой степени покрыты собственными источниками и нуждаются в привлечении заемных.

Далее рассмотрим частный показатель:

Коэффициент финансовой устойчивости.

Кф.ус. = (с.490+с.590) / (с.399-с.390) = 6,3 / 860,2 = 0,007323878167868

Анализ ликвидности предприятия

Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств.

Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенные в порядке снижения ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков.

В зависимости от степени ликвидности активы предприятия делятся на следующие группы:

· наиболее ликвидные активы

(А1) - к ним относятся денежные средства предприятия и краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги);

· быстро реализуемые активы

(А2) - дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты;

· медленно реализуемые активы

(А3) - запасы, НДС, дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты и прочие оборотные активы;

· трудно реализуемые активы

(А4) - внеоборотные активы.

Пассив баланса группируется по степени срочности оплаты:

· наиболее срочные обязательства

(П1) - к ним относится кредиторская задолженность;

· краткосрочные пассивы

(П2) - это краткосрочные заемные средства и прочие краткосрочные пассивы;

· долгосрочные пассивы

(П3) - долгосрочные кредиты и заемные средства, а также доходы будущих периодов, фонды потребления, резервы предстоящих платежей;

· постоянные пассивы

(П4) - это статьи 4 раздела баланса «Капитал и резервы». Если у предприятия есть убытки, то они вычитаются.

Таблица 15

Анализ ликвидности баланса

Актив

На нач.

На кон.

Пассив

На нач.

На кон.

Плат.

излишек

(недост.

)

 

пер-да

пер-да

 

пер-да

пер-да

на нач.

на кон.

1. Наиболее ликвидные активы (А1)

44

5,5

1. Наиболее срочные обязательства (П1)

179

353,1

-135

-347,6

2. Быстро реализуемые активы (А2)

515

412,7

2. Краткосрочные пассивы (П2)

0

0

515

412,7

3. Медленно реализуемые активы (А3)

229

442

3. Долгосрочные пассивы (П3)

603

500,8

-374

-58,8

4. Трудно реализуемые активы (А4)

0

0

4. Постоянные пассивы (П4)

6

6,3

-6

-6,3

Баланс

788

860,2

Баланс

788

860,2

п2-п5

п3-п6

Перейти на страницу: 5 6 7 8 9 10 11 12