Nismogdrive.ru

Отчет о прибылях и убытках. Контроль финансов.

Анализ денежных результатов и финансового состояния

Все показатели сравнительного аналитического баланса можно разбить на три группы:

- статьи баланса в абсолютном выражении на начало и конец года

- показатели структуры баланса на начало и конец года

- динамика статей баланса в абсолютном (стоимостном) выражении

- динамика структуры баланса

- влияние динамики отдельных статей баланса на динамику баланса в целом

Увеличение запасов на 213,8 тыс.руб. или на 94,6% дало увеличение баланса на 27,13%, что в данных условиях существования предприятия можно считать положительным фактом. Снижение дебиторской задолженности на 102,3 тыс.руб. или 17,38% дало снижение оборотных активов на 12,98%. В пассиве мы наблюдаем увеличение доли кредиторской задолженности на 174,1 тыс.руб. или на 97,3%, что дало увеличение баланса на 22,09%.

Главным источником прироста явились заемные средства предприятия, что плохо т.к. в дальнейшем этих средств может не быть, но если процентов по долгам нет, то это можно воспринимать как беспроцентный кредит, который может быть поглощен инфляцией.

Сама по себе структура имущества и даже ее динамика не дает ответ на вопрос, насколько выгодно для инвестора вложение денег в данное предприятие, а лишь оценивает состояние активов и наличие средств для погашения долгов.

Анализ имущественного положения предприятия

Все, что имеет стоимость, принадлежит предприятию и отражается в активе баланса называется его активами. Актив баланса содержит сведения о размещении капитала, имеющегося в распоряжении предприятия, т.е. о вложении его в конкретное имущество и материальные ценности, о расходах предприятия на производство и реализацию продукции и об остатках свободной денежной наличности. Каждому виду размещенного капитала соответствует отдельная статья баланса .

Главным признаком группировки статей актива баланса считается степень их ликвидности (быстрота превращения в денежную наличность). По этому признаку все активы баланса подразделяются на долгосрочные или основной капитал (I раздел), и текущие (оборотные) активы (II раздел).

У рассматриваемого предприятия долгосрочные активы отсутствуют по этому внимания им уделять не будем.

Рассмотрим и проанализируем оборотные средства предприятия (таб. 11).

Таблица 11

Анализ структуры оборотных средств предприятия

Наименование статей

Абс. величина

Относ.величины

 

Изменения

 

на н. г.

на к. г.

на н. г.

на к. г.

в абс. вел.

в отн.ед.

в % к итого

Оборотные активы

Запасы

226,00

439,80

28,68

51,13

213,80

94,6

27,13

Дебит. задолж-ть (платежи через 12 мес.)

0,00

0,00

-

-

0,00

-

-

Дебит. задолж-ть (платежи в теч.12 мес.)

515,00

412,70

65,36

47,98

-102,30

-19,9

-12,98

Краткосрочные фин. вложения

0,00

0,00

-

-

0,00

-

-

Денежные ср-ва

44,00

5,50

5,58

0,64

-38,50

-87,5

-4,89

Прочие оборотные активы

3

2,2

0,38

0,26

-0,80

-26,7

-0,10

Итого по разделу 2

788,00

860,20

100,00

100,00

72,20

9,16

9,16

Баланс

788,00

860,20

100.0

100.0

72,20

9,16

9,16

Перейти на страницу: 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10