Nismogdrive.ru

Отчет о прибылях и убытках. Контроль финансов.

Прямой метод.

Первый этап.

На первом этапе определяется чистый прирост или уменьшение денежных средств, т.е. разница между денежными средствами на на­чало и конец года.

Второй этап.

На втором этапе определяются чистые денежные средства от операционной деятельности путем пересчета каждого показателя, отражаемого в отчете о при­былях и убытках по методу начисления, в показатель, учтенный по кассовому ме­тоду.

В разделе "операционная деятельность" отражаются денежные поступления и выплаты только по основным группам, а именно:

a. денежные поступления от (1) продажи товаров и услуг и (2) процен­тов и дивидендов по ссудам и инвестициям;

b. денежные выплаты по (1) расчетам с поставщиками, (2) расче­там с сотрудниками. (3) операционным расходам, (4) процен­там и (5) на­логам.

Формула расчета денежных поступлений от покупателей и за­казчиков вы­глядит следующим образом:

Выручка от реализа­ции

+ Уменьшение дебиторской задолженно­сти

или

- Увеличение дебиторской задолженности

Формула расчета денежных выплат по расчетам с поставщиками выглядит следующим образом:

Выручка от реализации

+ Уменьшение деби­торской задолженности

+ Уменьшение креди­тор­ской задолженности

Или

или

- Увеличение дебитор­ской за­долженности

- Увеличение кредитор­ской задолженности

Формула расчета денежных выплат по операционным расходам выглядит следующим образом:

Операционные рас­ходы (без амортизации)

+ Увеличение рас­ходов будущих перио­дов

+ Уменьшение за­долженности по начис­ленным расходам

или

или

- Уменьшение рас­ходов будущих перио­дов

- Увеличение задол­женности по начисленным расходам

Третий этап.

На третьем этапе определяются чистые денежные средства от инвестици­онной и финансовой деятельности, главным образом, на основании изменений статей сравнительного бухгалтерского ба­ланса, относящихся к долгосрочным ак­тивам и обязательствам, а также исходя из другой информации.

Отчет о движении денежных средств (прямой метод)

Показатель

Сумма, тыс. руб. (+),(-)

1 . Текущая деятельность

1.1. Приток денежных средств (поступления) - всего,

в том числе:

выручка от реализации продукции (работ, услуг)

авансы, полученные от покупателей и прочих контрагентов

прочие поступления (от прочих дебиторов, полученные штрафы и др.)

1.2. Отток денежных средств - всего,

в том числе:

платежи по счетам поставщиков и подрядчиков

выплаты заработной платы (основной и дополнительной)

отчисления в фонды социального страхования и обеспечения

расчеты с бюджетом

авансы выданные

уплата процентов по кредиту

на выдачу подотчетной суммы

прочие выплаты (штрафы и др.)

1.3. Итого денежных средств от текущей деятельности

2. Инвестиционная деятельность

2.1. Приток денежных средств - всего,

в том числе:

выручка от реализации основных средств

проценты полученные

2.2. Отток денежных средств - всего,

в том числе:

приобретение средств долгосрочного использования (машин, обору­дования), нематериальных активов

долгосрочные финансовые вложения

2.3. Итого денежных средств от инвестиционной деятельности

3. Финансовая деятельность

3.1. Приток денежных средств - всего,

в том числе:

полученные кредиты

выручка от реализации краткосрочных ценных бумаг

3.2. Отток денежных средств - всего,

в том числе:

возврат полученных ранее кредитов

краткосрочные финансовые вложения

3.3. Итого денежных средств от финансовой деятельности

Общее изменение состояния денежных средств

Денежные средства на начало года

Денежные средства на конец года

Перейти на страницу: 1 2 3