Nismogdrive.ru

Отчет о прибылях и убытках. Контроль финансов.

Оценка финансовой устойчивости ООО «ТОРГЛЕС»

Оценка финансового состояния организации будет неполной без анализа финансовой устойчивости.

Финансово - устойчивым является такой хозяйствующий субъект, который за счет собственных средств покрывает средства, вложенные в активы (основные фонды, нематериальные активы, оборотные средства), не допускает неоправданной дебиторской и кредиторской задолженности и расплачивается в срок по своим обязательствам. Для анализа финансовой устойчивости используются следующие показатели:

Собственные оборотные средства. Этот показатель является абсолютным, его увеличение в динамике рассматривается как положительная тенденция

СОС=СК+ДО-СВ, (1)

где:

СОС - собственные оборотные средства;

СК – собственный капитал (строка 490 по балансу + балансовая прибыль);

ДО – долгосрочные обязательства (стр.590 );

СВ. – основные средства и прочие внеоборотные активы (стр.190).

Нормальные источники формирования запасов. Данный показатель отличается от предыдущего на величину краткосрочных ссуд и займов, а также кредиторской задолженности по товарным операциям, являющихся,

как правило, источниками покрытия запасов

ИФЗ = СОС + Сб + Рк, (2)

где:

ИФЗ – нормальные источники формирования запасов;

СОС – собственные оборотные средства;

Сб – ссуды банка и займы, используемые для покрытия запасов ( стр.610);

Рк – расчеты с кредиторами по товарным операциям (стр.621+стр.622+стр.627).

Показатель запасов и затрат. (ЗЗ – строка 210 по балансу).

Анализируя платежеспособность, сопоставляют состояние пассивов с состоянием активов. Это, дает возможность оценить, в какой степени организация готова к погашению своих долгов. Задачей анализа финансовой устойчивости является оценка величины и структуры активов и пассивов. Это необходимо, чтобы ответить на вопросы: насколько организация независима с финансовой точки зрения, растет или снижается уровень этой независимости и отвечает ли состояние его активов и пассивов задачам ее финансово-хозяйственной деятельности. Показатели, которые характеризуют независимость по каждому элементу активов и по имуществу в целом, дают возможность измерить, достаточно ли устойчива анализируемая организация в финансовом отношении

Долгосрочные пассивы (кредиты и займы) и собственный капитал направляются преимущественно на приобретение основных средств, на капитальные вложения и другие внеоборотные активы. Для того, чтобы выполнялось условие платежеспособности, необходимо, чтобы денежные средства и средства в расчетах, а также материальные оборотные активы покрывали краткосрочные пассивы.

Таблица 8

Анализ обеспеченности запасов источниками средств

Показатели

Прошлый кв-л

Отчет. Кв-л

1. Реальный СК

-1089496

-1101574

2. Внеоб. Акт. + Д/ср. дебит. Задолж-ть

12504

11700

3. Наличие собств. Оборот. Ср-в (1-2)

-1102000

-1113274

4. Д/ср. пасс. + целевое фин-ние

-

-

5. Наличие д./ср источ. Фин. Запас. (3+4)

-1102000

-1113274

6. К/ср. кредиты и займы

365925

451500

7. Общая величина основных источ-в

-736075

-661774

формирования запасов (5+6)

8. Общая величина запасов

2197

216

9. Излишек (недостаток) собственных

-1104197

-1113490

оборотных средств (3-8)

10. Излишек (недостаток) д./ср. источ-в

-1104197

-1113490

формирования запасов (5-8)

11. Излишек (недостаток) общей вел-ны

источников формир-я запасов (7-8)

-738272

-661990

Перейти на страницу: 1 2