Nismogdrive.ru

Отчет о прибылях и убытках. Контроль финансов.

Оценка ликвидности баланса МУФП «ЦГА»

Главной целью анализа является своевременное выявление и устранение недостатков в финансовой деятельности и нахождении резервов улучшения финансового состояния предприятия и его платёжеспособности.

Анализ ликвидности баланса оформляется в виде таблицы (таблица 5).

Из таблицы видно, что баланс МУФП «ЦГА» не является абсолютно ликвидным , поскольку:

в 1999 году А1<П1; в 2000г. А1<П1; в 2001г. А1<П1

А2>П2; в 2000г. А2>П2; в 2001г. А2>П2

А3>П3; в 2000г. А3>П3; в 2001г. А3>П3

А4<П4; в 2000г. А4<П4; в 2001г. А4<П4

На предприятии не хватает денежных средств для погашения наиболее срочных обязательств. Сопоставление итогов А1 и П1(сроки до трёх месяцев) отражают соотношение текущих платежей и поступлений. В ближайший момент предприятие не сможет поправить свою платежеспособность.

За 2001г. уменьшился платёжный недостаток наиболее ликвидных активов для покрытия наиболее срочных обязательств с 3373 тыс. руб. до 3215 тыс. руб. В начале анализируемого года соотношение А1 и П1 было 0,1857 : 1 (769/4142), а на конец года 0,1985 : 1 (796/4011). Таким образом , МУФП «ЦГА» в конце года могло оплатить абсолютно ликвидными средствами (суммы по всем статьям денежных средств и приравненных к ним) 19,85% своих краткосрочных обязательств, что свидетельствует о недостатке наиболее ликвидных активов.

Сравнение итогов А2 и П2 в сроки до 6 месяцев показывает тенденцию изменения быстрой ликвидности в недалёком будущем.

Быстрая ликвидность свидетельствует о платежеспособности или неплатежеспособности к рассматриваемому промежутку времени .

БЛ на конец года =(А1+А2) – (П1+П2) =(796+913) – 4011 = -2302 тыс. руб.

То есть на конец года быстрая ликвидность предприятия отрицательная. Второе неравенство соответствует уровню абсолютной ликвидности баланса (А2>П2), но даже при погашении краткосрочной дебиторской задолженности предприятие не сможет погасить свои краткосрочные обязательства и ликвидность не будет положительной.

Наибольший излишек средств над платежами имеется в третьей группе. С одной стороны, это нельзя рассматривать однозначно, так как средства заморожены в товарах. С другой стороны, это может быть положительным фактором, влияющим на высокую обеспеченность ликвидных активов при оценке предприятия на платёжеспособность и кредитоспособность. То есть, чтобы полностью погасить свои краткосрочные обязательства, предприятию необходимо использовать для погашения свои запасы.

Уменьшение активов А4 (основных средств и нематериальных активов) по сравнению с источниками средств П4 (источниками собственных средств)

отвечает необходимому требованию А4 ≤ П4 , так как разница между ними характеризует величину собственного оборотного капитала, необходимую для вложения его в такие элементы, как товарные запасы, денежные средства, краткосрочные финансовые вложения.

Таблица 4 Анализ ликвидности баланса за 1999-2001г.г., тыс. руб.

Актив

1999г.

2000г.

2001г.

Пассив

1999г.

2000г.

2001г.

Платёжный излишек, недостаток

На

на-

ча-

ло

пер.

На

ко-

нец

пер

На

на-

ча-

ло

пер

На

ко-

нец

пер

На

на-

ча-

ло

пер

На

ко-

нец

пер

На

на-

ча-

ло

пер

На

ко-

нец

пер

На

на-

ча-

ло

пер

На

ко-

нец

пер

На

на-

ча-

ло

пер

На

ко-

нец

пер

1999г.

2000г.

2001г.

показатели

На

нача

ло

года

На

кон-

ец

года

На

нача

ло

года

На

кон-

ец

года

На

нача

ло

года

На

кон-

ец

года

1999

г.

2000

г.

2001

г.

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

Наиболее ликвидные активы А 1

196

477

477

769

769

796

Наиболее срочные обязательства

П1

2475

3188

3188

4142

4142

4011

2279

2711

2711

3373

3373

3215

А1<П1

А1<П1

А1<П1

Быстро-

Реализуемые

активы А2

263

454

454

329

329

913

Краткосроч-

ные

пассивы

П2

-

-

-

128

128

-

+263

+454

+454

+201

+201

+913

А2>П2

А2>П2

А2>П2

Медленно

реализуемые активы А3

2462

3321

3321

4241

4241

4015

Долгосрочные

пассивы П3

-

-

-

-

-

-

2462

3321

3321

4241

4241

4015

А3>П3

А3>П3

А3>П3

Труднореа-

лизуемые

активы А4

2634

2797

2797

3432

3432

4011

Постоянные

пассивы П4

3080

3861

3861

4501

4501

5724

-446

1064

1064

1069

1069

-490

А4<П4

А4<П4

А4<П4

Баланс

5555

7049

7049

8771

8771

9735

Баланс

5555

7049

7049

8771

8771

9735

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Перейти на страницу: 1 2 3