Nismogdrive.ru

Отчет о прибылях и убытках. Контроль финансов.

Предложения по финансовому оздоровлению ЗАО «Мобил Телеком» в результате реструктуризации кредитор ской задолженности по налогам и сборам.

Проводимая на ЗАО «Мобил Телеком» реструктуризация кредиторской задолженности по налогам и сборам имело целью упрочить финансовое состояние организации, то есть повысить его имущественный и деловой потенциал, платежеспособность и доходность.

Для оценки текущих результатов деятельности предприятия незаменим финансовый анализ, цель которого – оценка прошлой деятельности и положения предприятия и положения предприятия на данный момент, а также оценка будущего потенциала.

Основными задачами финансового анализа являются:

1. Выявление основных взаимосвязей между элементами финансового механизма организации и определение степени их влияния на результаты деятельности.

2. Повышение эффективности использования ресурсов предприятия за счёт рациональной структуры капитала.

3. Формирование объективного представления о положении дел на фирме на основе применения комплекса финансово-аналитических методов.

4. Разработка рекомендаций для принятия управленческих решений в целях повышения финансовой устойчивости и рентабельности предприятия, а также для устранения влияния негативных факторов на эффективность работы предприятия.

Анализ проводится с использованием следующих основных методов:

- чтение отчетности – изучение абсолютных показателей, представленных в отчетности. Посредством чтения отчетности определяют имущественное положение предприятия, его долгосрочные и краткосрочные инвестиции, вложения в физические и финансовые активы, источники формирования собственного капитала и заемных средств, оценивают связи предприятия с контрагентами, оценивают выручку от основной деятельности и прибыль текущего года;

- горизонтального анализа – сравнение каждой позиции баланса или другой формы отчетности с данными предшествующего периода;

- вертикального анализа – определение структуры слагаемых показателя, влияния каждой позиции на результат в целом;

- трендового анализа – анализа показателя за ряд лет и определение тренда с помощью математической обработки ряда динамики;

- анализа на базе финансовых коэффициентов, которые отражают финансовые пропорции между различными статьями отчетности. Достоинствами финансовых коэффициентов является простота расчетов и элиминирование влияния инфляции, что особенно актуально при анализе в долгосрочном аспекте.

Анализ может вестись как по абсолютным, так и по относительным показателям.

ПРЕДВАРИТЕЛЬНЫЙ АНАЛИЗ ЗАО «МОБИЛ ТЕЛЕКОМ»

Составление сравнительного аналитического баланса (таблица 2.3, плакат 6), анализ структуры и динамики активов и обязательств (таблица 2.4 ).

Стоимость имущества предприятия в целом снизилась на 30,2% . На 8,2% стоимость имущества снизилась за счет уменьшения стоимости внеоборотных активов и на 91,8% за счет уменьшения стоимости текущих активов.

Величина внеоборотных активов уменьшились на 15,1% в основном за счет уменьшения стоимости нематериальных активов и основных средств.

Стоимость текущих активов снизилась на 33,2% в основном за счет уменьшения нематериальных оборотных средств на 52,2% , что связано в большей степени с уменьшением величины дебиторской задолженности на 60,2%.

Анализ структуры активов показал, что доля внеоборотных активов повысилась с 16,4% до 19,9% и, соответственно, снизилась доля оборотных (текущих) активов с 83,4% до 80,1%, что свидетельствует о некотором снижении мобильности имущества.

Доля текущих активов снизилась в решающей степени за счет уменьшения доли нематериальных оборотных средств на 11,5 процентных пункта, в том числе дебиторской задолженности – 13,5 процентных пункта.

Снижение величины обязательств на 30,2% вызвано снижением кредиторской задолженности перед поставщиками и подрядчиками на 56,42%, перед прочими кредиторами - на 57,1%, по налогам и сборам – на 0,9%; на 100,12% снизился также объём заёмных средств.

Таблица 2.3

Сравнительный аналитический баланс ЗАО «Мобил Телеком»

Наименование статей агрегированных показателей

Код

строки

баланса

Абсолютная величина,

тыс. руб.

Удельный вес в итоге баланса,

%

Изменения

2002 г.

2003 г.

2002 г.

2003 г.

В абсолютной

величине

В % к величине на начало периода

В % к изменению итога баланса

1

2

3

4

5

6

7

8

9

АКТИВ

1.Внеоборотные активы

190

1666

1414

16,4

19,9

-252

-15,1

8,2

а.нематериальные активы

110

753

618

7,4

8,7

-135

-17,9

-4.4

б. основные средства

120

843

724

8,3

10,2

-119

-14,1

-3,9

в.незавершенное строительство

130

6

6

0,06

0,08

-

-

-

г.отложенные налоговые активы

145

54

56

0,54

0,78

2

3,7

0,1

д.прочие внеоборотные активы

150

10

10

0,1

0,14

-

-

-

2.Оборотные активы

290

8517

5691

83,6

80,1

-2826

-33,2

-91,8

2.1Материальные оборотные средства (запасы+НДС)

210+220

4811

3919

47,2

55.2

-892

-18,5

-29,0

а. Сырьё и материалы

211

15

15

0,1

0,2

-

-

-

б. готовая продукция и товары для перепродажи

214

1543

1109

15,2

15,6

-434

-28,1

-14,1

в.товары отгруженные

215

575

575

0,6

8,1

-

-

-

г. расходы будущих периодов

216

199

139

2,0

2,0

-60

-30,2

-1,9

2.2 Нематериальные

оборотные средства

2.2.1Дебиторская задолженность

240+250+260+270

240

3706

3206

1772

1276

36,4

31,5

24,9

18,0

-1934

-1930

-52,2

-60,2

-62,8

-62,7

а. покупатели и заказчики

241

3206

1239

31,5

17,4

-1967

61,4

63,9

2.2.2 Краткосрочные финансовые вложения

250

352

352

3,4

4,9

-

-

-

2.2.3 Денежные средства

260

148

126

1,5

1,7

-22

-14,9

-0,7

2.2.4 Прочие оборотные средства

270

-

18

-

0,3

18

100

0,6

БАЛАНС

300

10183

7105

100

100

-3078

-30,2

-100

ПАССИВ

1.Собственные средства

490

(7785)

(7783)

-76,5

-109,5

2

0,03

0,06

а.уставный капитал

410

21

21

0,2

0,3

-

-

-

б.добавочный капитал

420

300

300

2,9

4,3

-

-

-

в.нераспределённая прибыль прошлых лет (непокрытый убыток)

470

(8106)

(8104)

-79,6

-114,1

2

0,02

0,06

2. Внешние обязательства

590+690

17968

14888

176,5

209,5

-3080

-17,1

-100,06

2.1 Долгосрочные обязательства

590

54

56

0,5

0,7

2

3,7

0,06

а. Отложенные налоговые обязательства

515

54

56

56

0,7

2

3,7

0,06

2.2 Краткосрочные обязательства

690

17314

14833

176,0

208,8

-3081

-17,2

-100,12

2.2.1 Займы и кредиты

610

150

565

1,5

8,0

415

276,7

13,5

2.2.2 Кредиторская задолженность

620

17764

14268

174,5

200,8

-3496

-19,7

-113,6

а. поставщики и подрядчики

621

14151

12414

139,0

174,7

-1737

-12,3

-56,42

б. задолженность перед персоналом организации

622

97

118

1,0

1,7

21

21,6

0,7

в. задолженность перед государствен-

ными внебюджетны-

ми фондами

623

18

22

0,2

0,3

4,0

22,2

0,1

г. задолженность по налогам и сборам

624

1026

997

10,1

14,0

-29,0

-2,8

-0,9

д. прочие кредиторы

625

2471

718

24,2

10,1

-1753

-70,9

-57,12

БАЛАНС

700

10183

7105

100

100

-3078

-30,2

-100

Перейти на страницу: 1 2 3 4 5 6