Nismogdrive.ru

Отчет о прибылях и убытках. Контроль финансов.

Анализ размещения капитала предприятия.

Актив баланса содержит сведения о размещении капитала, имеющегося в распоряжении пред-я. Каждому виду размещенного кап-ла соответ-т отдельная статья баланса. По этим данным можно установить, какие изменения произошли в активах пред-я, какую часть составляет недвижимость пред-я, а какую – оборотные средства. Главным признаком группировки статей актива баланса считается степень их ликвидности (скорость превращения в денежную наличность). Поэтому признаку все активы подразделяются на внеобротные, или основной капитал, и оборотные (текущие) активы.

Средства пред-я могут использ-ся как в его внутреннем обороте, так и за его пределами (дебет-я задол-ть, долгосроч-е и краткоср-е фин-е вложения). Оборотный кап-л может находится в сфере произ-ва (запасы, НЗП, РБП) и сфере обращения (ГП на складах и отгруженная покупателям, средства в расчетах, денежная наличность в кассе и на счетах в банках, товары и др).

Капитал может функционировать в денеж-й и материальной формах. В период инфляции нахождение средств в денежной форме приводит к понижению их покупательской способности, так как эти статьи не переоцениваются в связи с инфляцией. В зависимости от степени подверженности инфляционным процессам все статьи баланса классиф-ся на монетарные и немонетарные. Монетарные активы – статьи баланса, отражающие сред-ва и обязат-ва в текущей денежной оценке. Поэтому они не подлежат переоценке. К ним относятся ден-е сред-ва, депозиты, краткоср-е фин-е вложения. Немонетарные активы – ОС, незаконченное капит-е строительство, запасы, НЗП, ГП, товары. Реальная стом-ть этих активов изменяется с течением времени и изменением цен и поэтому требует переоценки.

В процессе А. необх-мо изучить состав, струк-ру и динамику основного и оборотного кап-ла. Осн-й кап-л (ОсК) – это вложения ср-в с долговремен-ми целями. Для А. ОсК строится таблица. В 1 колонке приводятся элементы ОсК: ОС, немат-е активы, незав-е кап.вложения, долгоср-е фин-е влож-я, прочие внеоборотные активы. Далее на начало и конец года сумма (тыс. руб.) и уд.вес, изменения за год (суммы, уд.веса), абсол-е измен-е в % к началу года. Таблица позволяет оценить изменение состава и струк-ры ОсК за анализ-й период времени. В течении года может произойти изменение уд.веса ОС за счет ввода в действие новых, либо их приобретения. По таблице можно увидеть за счет чего это произошло. Особое внимание уделяется оценке долгоср-х фин-х вложений. Их в табл-е можно представить более детально, выделив: Инвестиции в дочерние общества, в зависимые общ-ва, в др. орган-ции, займы предостав-е орг-м, прочие долгоср-е фин-е влож-я. Такой А. позволяет оценить полноту в области капвлож-й.

От рациональности струк-ры ОбК во многом зависит успех работы пред-я.=> оценке состава, струк-ры и динамики ОбК необх-мо уделить большое внимание. Строится такая же таблица, но в 1 колонке приводятся элементы ОбК: запасы, налоги по приобретенным ценностям, дебет-я задол-ть (платежи по кот-й ожидаются более чем ч/з 12 мес), дебет-я задол-ть (платежи по кот-й ожидаются в течении 12 мес), общая сумма дебет-й задол-ти, краткосро-е фин-е влож-я (можно детализировать), денеж-е ср-ва, прочие обор-е активы. Такая табл-а позволяет изучить изменение состава и струк-ры ОбК за анализ-й период и сделать выводы о предстоящих изменениях.