Nismogdrive.ru

Отчет о прибылях и убытках. Контроль финансов.

Расчет влияния факторов абсолютного эффекта.

Размер кредита в мероприятие по техническому перевооружению и реконструкции предприятий первой отрасли составил 76,8 млн. р., второй отрасли – 64,7 млн. р., а прирост прибыли составил соответственно 32,6 млн. р. и 21,7 млн р.

Уровень эффективности кредита в мероприятия первой отрасли составил 42,4 коп. (32,6: 76,8), второй отрасли – 33,5 коп. (21,7: 64,7). Превышение прироста прибыли в первой отрасли на 10,9 млн. р. (32,6 21,7) получено за счет различий:

1) в уровне эффективности: (42,4 - 33,5)* 76,8 - 6,8 млн р.;

2) в размере выданного кредита: (76,8 - 64,7) *33,5 -4,1 млн р.

Таким образом, оба фактора оказали положительное влияние на превышение прироста прибыли в первой отрасли.

Покажем расчет влияния факторов этой модели на изменение оборачиваемости оборотных средств на примере республики, учитывая, что на первом месте стоит качественный показатель. Для удобства расчетов результативный показатель – оборачиваемость оборотных средств обозначен буквой у, а факторы соответственно а, b, с. Необходимые для решения модели данные приведены в Таблице 3.4.1.

Таблица 3.4.1.

Валовой национальный продукт, оборотные средства и кредитные вложения по республике, млрд

.

р.

Показатель

Условные обозначения

Базисный год

Отчетный год

1. Валовой национальный продукт

2. Средний остаток оборотных cредств

3. Сумма выданных краткосрочных кредитов

4. Средние остатки краткосрочных кредитов

ВНП

ОС

Ов

К

695

165

810

78

855

190

1005

90

На основании этих данных вычислим результативный и факторные показатели, заложенные в модели, за базисный и отчетный год. Результаты расчетов приведены в Таблице 3.4.2.

Таким образом, совокупная оборачиваемость оборотных средств увеличилась в отчетном году по сравнению с базисным на 0,29 оборота, что составляет 6,8 % к ее базисному уровню. Прирост оборачиваемости оборотных средств был обусловлен изменением следующих показателей:

Таблица 3.4.2.

Расчетные показатели, используемые в модели

Показатель

Условные обозначения

Базисный год

Отчетный год

Индекс

1. Уровень валового наминального продукта в расчете на рубль оборота краткосрочных ссуд по выдаче, р.

2. Число оборотов краткосрочных ссуд по выдаче.

3. Доля краткосрочных ссуд в общем объеме оборотных средств.

4. Число оборотов оборотных средств

a

b

c

y

0,858025

10,384615

0,472727

4,212121

0,850746

11,166666

0,473684

4,500000

0,991517

1,075309

1,002024

1,068345

1) уровня совокупного общественного продукта в расчете на рубль оборота краткосрочных ссуд по выдаче

ΔYa = (Ia - 1)*Y1/Ia = (0,991517 – 1)*4,5/0,991517 = -0,0385 оборота;

2) скорости оборачиваемости краткосрочного кредита

ΔYb = (Ib - 1)*Y1/Ia*Ib = (1,075309 - 1)*4,5/0,991517*1,075309 = 0,3179 оборота;

3) доли краткосрочного кредита в общем обьеме оборотных средств

ΔYc = (Ic - 1)*Y1/Ia*Ib*Ic = (1,002024 - 1)*4,5/0,991517*1,075309*1,002024 = 0,0085 оборота.

Уровень валового продукта на рубль оборота кредита по выдаче сократился в отчетном году по сравнению с базисным на 0,8 пункта, что послужило снижению оборачиваемости оборотных средств на 0,04 оборота, Два последующих фактора оказали положительное влияние на прирост оборачиваемости оборотных средств. Перейти на страницу: 1 2