Nismogdrive.ru

Отчет о прибылях и убытках. Контроль финансов.

Налоговый учет доходов от реализации

Показатель графы 4 данного регистра формируется на основании данных регистра учета поступлений денежных средств. В графах 2 и 4 регистра указываются сроки, установленные налоговым законодательством.

Табл. 2.6.

Регистр учета операций по движению кредиторской задолженности

За 1 квартал 2003 г.

Дата операции

Наименование операции

Дата начала течения срока исковой давности

Порядок расчетов

Сумма возникшей задолженности

Сумма НДС по возникшей задолженности

Курсовая (суммовая) разница по возникшей задолженности

Сумма НДС по суммовой разнице

Дата погашения (списания)

Основание для списания

Сумма погашенной списанной задолженности

Сумма НДС погашенной (списанной) задолженности

Сумма погашенной задолженности

Сумма НДС по непогашенной задолженности

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

22.01.03

Полученные авансы

15.01.03

В руб.

46667

9333

В качестве даты операции в регистре отражается дата возникновения задолженности в соответствии с показателями регистра учета поступлений денежных средств. Дата начала течения срока исковой давности определяется на основании условий договора и (или) в соответствии с требованиями законодательства. Показатели граф 7 и 8 формируются в том случае, если кредиторская задолженность выражена в иностранной валюте или в условных единицах. На момент отгрузки продукции покупателю делаются последовательно записи в регистре учета операций выбытия имущества (табл. 2.7.) и регистре учета операций по движению кредиторской задолженности (табл. 2.6.).

В регистре учета операций по движению кредиторской задолженности в графе 9 будет отражена дата погашения задолженности (25.01.03), в графе 10 – основание для погашения (отгрузка продукции в счет ранее полученных авансов), в графе 11 – сумма погашенной задолженности (46667 руб.), в графе 12 – сумма НДС по погашенной задолженности (9333 руб.).

Табл. 2.7.

Регистр учета операций выбытия имущества, работ, услуг, прав

За 1 квартал 2003 г.

Дата операции

Условия выбытия

Вид дохода

Основание выбытия

Наименование выбывающего объекта

Сумма руб.

Количество

М2

1

2

3

4

5

6

7

22.01.03

В счет погашения полученных авансов

Выручка от реализации продукции собственного производства

Договор № 3 от 15.01.03, счет-фактура № 8 от 25.01.03

Металлочерепица

46667

287,18

Перейти на страницу: 1 2 3 4 5 6 7 8