Nismogdrive.ru

Отчет о прибылях и убытках. Контроль финансов.

Анализ денежных результатов и финансового состояния

Предварительную оценку финансового состояния предприятия можно сделать на основе выявление «больных» статей баланса. Об определенных недостатках в работе предприятия свидетельствует наличие дебиторской и просроченной кредиторской задолженности, стоит отметить, что дебиторская задолженность уменьшилась на 102,3 тыс.руб, а кредиторская задолженность увеличилась на 174,1 тыс.руб.; на конец 98 года дебиторская задолженность превышает кредиторскую задолженность на 59,6 тыс.руб., стоит отметить, что основным должником является Комитет ЖКХ и Т при Администрации г. Вологды, что в принципе улучшает ситуацию, т.к. Администрации г. Вологды время от времени рассчитывается по долгам.

Валюта баланса в абсолютном выражении увеличилась на 72,2 тыс.руб., но с учетом инфляции ситуация выглядит следующим образом: 860,2-788*1,15=-46, т.е. уменьшение на 46 тыс.руб.

Рассчитаем коэффициент прироста валюты баланса и коэффициент прироста выручки от реализации.

Коэффициент прироста валюты баланса Кб

определяется следующим образом:

Кб = (Бср1-Бср0)*100/Бср0 ,

где Бср1, Бср0 - средняя величина итога баланса за отчетный и предыдущий периоды.

Кб = (860,2-788)*100/788 = 9,16243654822336

Коэффициент прироста выручки от реализации К

v

рассчитываем по формуле:

К

v

= (

V

1-

V

0)*100/

V

0 ,

где V1, V0 - выручка от реализации продукции за отчетный и предыдущие периоды.

Кv = (885,9-1919,5)*100/1919,5 = -53,8473560823131

Т.е. за 98 год прирост валюты баланса составил 9,16% , а выручка от реализации продукции уменьшилась на 53,85%.

По мимо снижения выручки от реализации продукции предприятие в 98 году получило убыток (от реализации - 38,6 тыс.руб., от финансово хозяйственной деятельности - 50,3 тыс.руб.).

Помимо изучения изменений суммы баланса необходимо проанализировать характер изменения отдельных его статей. Такой анализ проводится с помощью горизонтального (временного) и вертикального (структурного) анализа.

Горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерского баланса

Горизонтальный анализ заключается в построении одного или нескольких аналитических таблиц, в которых абсолютные балансовые показатели дополняются относительными темпами роста (снижения).

Ценность результатов горизонтального анализа существенно снижается в условиях инфляции, но эти данные можно использовать при межхозяйственных сравнениях.

Цель горизонтального анализа состоит в том, чтобы выявить абсолютные и относительные изменения величин различных статей баланса за определенный период, дать оценку этим изменениям.

Горизонтальный анализ баланса приведен в таблице 2.

На предприятии валюта баланса увеличилась на 9,1624% (с учетом инфляции уменьшились на 5%) и составила на конец отчетного периода 860,2 тыс.руб., внеоборотные активы не изменили (т.е. не появились), оборотные активы увеличились на 9,1624% (с учетом инфляции уменьшились на 5,1%), заметно увеличились запасы на 94,6% (с учетом инфляции на 69,22%) и составили на конец отчетного периода 439,8 тыс.руб., положительной оценки заслуживает снижение дебиторской задолженности на 19,9% (с учетом инфляции на 30,3%). Положительной оценки, так же, заслуживает маленькое увеличение уставного капитала на 5% - 300 рублей (но если начинаем учитывать инфляцию, то мы наблюдаем снижение на 8,7%, что бы снижения не было необходимо уставной капитал увеличить еще на 600 рублей). Отрицательным моментом является большое повышение кредиторской задолженности на 97,26% (с учетом инфляции на 71,53%).

Таблица 8

Горизонтальный анализ баланса

Наименование статей

на нач. года

на конец года

С учетом

 

тыс.руб

%

тыс.руб

%

инфляции

1. Внеоборотные активы

1.1. Основные средства

-

-

-

-

-

1.2. Нематериальные активы

-

-

-

-

-

1.3. Прочие внеоборотные средства

-

-

-

-

-

Итого по разделу 1

-

-

-

-

-

2. Оборотные активы

2.1. Запасы

226

100

439,8

194,6018

169,2189

2.2. Дебит. задолж-ть (платежи через 12 мес.)

-

-

-

-

-

2.3. Дебит. задолж-ть (платежи в теч.12 мес.)

515

100

412,7

80,13592

69,68341

2.4. Краткосрочные фин. вложения

-

-

-

-

-

2.5. Денежные ср-ва

44

100

5,5

12,5

10,86957

2.6 Прочие оборотные активы

3

100

2,2

73,33333

63,76812

Итого по разделу 2

788

100

860,2

109,1624

94,92386

Баланс

788

100

860,2

109,1624

94,92386

4. Капитал и резервы

4.1. Уставный капитал

6

100

6,3

105

91,30435

4.2. Добавочный и резервный капитал

-

-

-

-

-

4.3. Спец. фонды и целевое финансирование

-

-

-

-

-

4.4. Нераспределенная прибыль отч. года

-

-

-

-

-

Итого по разделу 4

6

100

6,3

105

91,30435

5. Долгосрочные пассивы

-

-

-

-

-

6. Краткосрочные пассивы

6.1. Заемные средства

-

-

-

-

6.2. Кредиторская задолженность

179

100

353,1

197,2626

171,5327

6.3. Прочие пассивы

603

100

500,8

83,05141

72,21862

Итого по разделу 6

782

100

853,9

109,1944

94,95163

Итого заемных средств

782

100

853,9

109,1944

94,95163

Баланс

788

100

860,2

109,1624

94,92386

Перейти на страницу: 1 2 3 4 5 6 7