Nismogdrive.ru

Отчет о прибылях и убытках. Контроль финансов.

Оценка платежеспособности и ликвидности баланса ООО «ТОРГЛЕС»

Анализ ликвидности

баланса позволяет оценить кредитоспособность предприятия, т.е. способность рассчитываться по своим обязательствам. Ликвидность определяется покрытием обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств. Наиболее ликвидные активы (денежные средства и ценные бумаги предприятия) должны быть больше или равны наиболее срочным обязательствам (кредиторской задолженности); быстро реализуемые активы (дебиторская задолженность и прочие активы)–больше или равны краткосрочным пассивам (краткосрочным кредитам и заемным средствам); медленно реализуемые активы (запасы и затраты за исключением расходов будущих периодов) – больше или равны долгосрочным пассивам (долгосрочным кредитам и заемным средствам): трудно реализуемые активы (нематериальные активы, основные средства, незавершенные капитальные вложения и оборудование) – меньше или равны постоянным пассивам (источникам собственных средств).

При выполнении этих условий баланс считается абсолютно ликвидным. В случае если одно или несколько условий не выполняются, ликвидность баланса в большей или меньшей степени отличается от абсолютной. При этом недостаток средств по одной группе активов компенсируется их избытком в другой группе по стоимостной величине.

Задача анализа ликвидности баланса возникает в связи с необходимостью давать оценку кредитоспособности организации, т.е. ее способности своевременно и полностью рассчитываться по всем своим обязательствам.

Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств организации ее активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств. От ликвидности баланса следует отличать ликвидность активов, которая определяется как величина, обратная времени, необходимому для превращения их в денежные средства. Чем меньше время, которое потребуется, чтобы данный вид активов превратился в деньги, тем выше их ликвидность.

Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков.

Таблица 9

Группировка активов и пассивов для оценки ликвидности баланса

Обозн.

Активы

Сумма,

Знак

Обозн.

Пассивы

Сумма,

гр.

 

тыс. руб.

 

гр.

 

тыс. руб.

А1

Абсолютно ликвидные актив.

117932

<

П1

Наиболее срочные обязательства

9156267

 

денежные средства

117932

   

кредиторская задолженность

9156267

А2

Быстро реализуемые активы

8376345

>

П2

Среднесрочные обязательства

451500

 

к/ср. дебит. задолженность

8376345

   

к/ср. кредиты банков

541500

     
     

А3

Медленно реализуемые активы

216

>  

П3

Д/ср. обязательства

0

 

Запасы

216

   

-

-

     
     

А4

Трудно реализуемые активы

11700

>

П4

СК (АК)

-1101574

д./ср финансовые вложения

11700

 

Уставный капитал

8400

 

Непокрытый убыток прошлых лет

Непокрытый убыток отчетного года

-1097896

-12078

Перейти на страницу: 1 2 3 4 5 6