Nismogdrive.ru

Отчет о прибылях и убытках. Контроль финансов.

Оценка платежеспособности МУФП «ЦГА»

При рассмотрении данных виден значительный недостаток денежных средств. Их недостаток для погашения предстоящих платежей в 1999г. составил 2264 тыс.руб. , в 2000г. -3172 тыс.руб. , а в 2001г. -2302 тыс.руб. В 2001г. наблюдается повышение денежных средств, по сравнению с предыдущими годами в основном за счет значительного повышения дебиторской задолженности ( в 2001г. по сравнению с 2000 г. она увеличилась на 584 тыс. руб.). Увеличение закупок товаров приводит к кредиторской задолженности. При рассмотрении платежей складывается ситуация: почти все виды платежей в 2000г. по сравнению с 1999г. увеличились на 1082 тыс.руб. А в 2001г. наблюдается общее уменьшение задолженности на 259 тыс.руб. в основном по всем видам кредиторской задолженности, хотя заметен постоянный рост задолженности по оплате труда, в 2001 г. она составила 946 тыс. руб., что на 249 тыс. руб. больше, чем в 2000 г., это связано с увеличением заработной платы персоналу.

Используя показатели платежеспособности проанализируем деятельность МУФП «ЦГА» за 1999-2001 г.г.

Таблица 3 Показатели платежеспособности МУФП «ЦГА» за 1999-2001 гг.

Наименование показателей

Способ расчета

Рекомендуемое значение

1999 г.

2000 г.

2001 г.

1

2

3

4

5

6

1. Коэффициент текущей ликвидности

Клт=

Необходимое 1,0

Оптимальное 2,0

1,18

1,34

1,34

1,26

1,26

1,44

2. Коэффициент быстрой ликвидности (промежуточного покрытия)

Клб=

0,3-1,0

0,19

0,29

0,29

0,26

0,26

0,43

3. Коэффициент абсолютной ликвидности

КЛА=

³0,25-0,3

0,08

0,15

0,15

0,18

0,18

0,20

4. Коэффициент обеспеченности текущей деятельности собственными средствами

Кwc=

Не менее 0,1

0,15

0,25

0,25

0,20

0,20

0,31

5. Коэффициент восстановления (утрат) платежеспособности

К в.п. = Кл.т.t 2 +

У/Т (Кл.т.t 2 –

2

Кл.т.t 1)  

³1

-

0,71

0,71

0,61

0,61

0,77

Коэффициент восстановления (утрат) платежеспособности. В качестве периода восстановления платежеспособности берется 6 месяцев, в качестве периода утрат платежеспособности – 3 месяца.

1999 год начало -

конец

2000 год начало - 0,71

конец -

2001 год начало - 0,61

конец -

Проанализируем коэффициенты и их изменение.

Коэффициент текущей ликвидности увеличился в 2001г. с 1,26 на начало года до 1,44 на конец года, а на начало 1999г. составлял всего 1,18. Показатель 2001г. постепенно приближается к 2,0. Он показывает, сколько рублей оборотных средств (текущих активов) приходится на 1 руб. текущей краткосрочной задолженности (текущих обязательств), на начало 1999г. на 1 руб. краткосрочных обязательств приходилось 1,18 руб. текущих активов, а на конец 2001г. она составляет 1,44 руб. Перейти на страницу: 1 2 3