Nismogdrive.ru

Отчет о прибылях и убытках. Контроль финансов.

Аудит финансовых результатов деятельности ООО «Хлеб»

Суммы отгрузки покупателю отражаются правильно, т.к. расхождений между данными накладных и данными счетов-фактур и бухгалтерских записей нет. Кроме того, анализ порядковых номеров документов позволяет убедиться, что пропущенных (неучтенных) документов нет. Проверка первичных документов (накладных, счетов-фактур) говорит об отражении на счетах бухгалтерского учета всех реально совершенных сделок.

Остатки и обороты Накопительной ведомости по счету 62 совпадают с показателями Главной книги по счету 62 и баланса.

Записи аналитического учета по счету 76 «Расчеты с разными дебиторами кредиторами» соответствуют записям в журнале-ордере № 8, Главной книге и балансе. Отражение операций по расчету с разными дебиторами и кредиторами в бухгалтерском учете ООО «Хлеб» соответствует требованиям законодательства (на счете 76 находят свое отражение расчеты по всякого рода операциям с дебиторами и кредиторами, не упомянутыми в пояснениях к счетам 60, 62 Плана счетов бухгалтерского учета).

В заключение была проверена правильность учета и полнота отражения выручки от реализации продукции и внереализационных доходов и расходов организации.

Таблица 10

Проверка сопоставимости выручки от продажи товаров, продукции, работ, услуг, с данными Главной книги, журналов-ордеров

(тыс. руб.)

Наименование показателя

По данным отчетности

По данным проверки

Откл.

1. Кредитовый оборот в Главной книге по счету 90 без НДС

991

991

-

2. Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг из формы № 2

991

991

-

Вывод: по данным аудиторской проверки отклонений нет.

Таблица 11

Проверка правильности отражения в форме № 2 показателей себестоимости

(тыс. руб.)

Наименование показателя

По данным отчетности

По данным проверки

Откл.

1. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг ф. № 2

944

944

-

2. Себестоимость работ и услуг (кредит 20 счета) из Главной книги

944

944

-

Вывод: отклонений не выявлено.

Таблица 12

Проверка правильности определения суммы нераспределенной прибыли

(тыс. руб.)

Наименование показателя

По данным отчетности

По данным проверки

Откл.

1. Получено балансовой прибыли

29

29

-

2. Нераспределенная прибыль отчетного года

2.1. По форме № 1

2.2. По форме № 2

-

-

22

-

-

22

-

-

-

Перейти на страницу: 1 2 3 4 5