Nismogdrive.ru

Отчет о прибылях и убытках. Контроль финансов.

Аналитический баланс и основные экономические показатели деятельности ООО «Альтернатива».

После преобразования баланса можно уже начинать его анализ.

Просматривая агрегированный баланс активов в первую очередь обратим внимание на изменение валюты баланса, она увеличилась на 7 мил. 417 тыс. руб., это означает, что у предприятия есть динамика, оно увеличивает свои обороты и продолжает расширяться.

Теперь нам необходимо определить за счет чего произошел рост. Обратите внимание на абсолютное отклонение текущих активов- 6 мил. 701 тыс. руб., т.е. рост всего имущества обусловлен увеличением текущих активов, а если быть более точными то запасов.

Продолжая просматривать итоги агрегированного баланса, мы замечаем, что внеоборотные активы выросли на 1,7%, основные средства на 3,3%, запасы на 37,7% затраты в незавершенном производстве на 27%. С первого взгляда рост этих показателей может показаться благоприятным для предприятия, но если рассмотреть эти показатели в комплексе, то ситуация окажется совсем иной.

Т.К. наше предприятие занимается строительством, то неотъемлемой частью его деятельности является незавершенное производство. В данном случае «незавершенка» уменьшилась на 1,5% -хотя это и отрицательный показатель, но он в сути несет положительное значение, это означает, что за данный отчетный период предприятие завершило строительство, но в тоже время у предприятия возросли запасы на 34,7% и составили от общей стоимости имущества 77,3% !!!

Увеличение запасов может говорить о том, что предприятие неустойчиво себя чувствует на рынке предлагаемых им услуг, и неуверенно в будущем финансовом положении и заранее запасается материалами на будущее.

Вторая причина такого резкого увеличения запасов может быть связанна с новым, будущим, масштабным проектом, или предприятие вкладывает свободные средства в наиболее ликвидные объекты, которые очень быстро можно продать при наступлении неблагоприятных стечений обстоятельств. Поэтому поводу можно высказывать массу причин такого ведения дел предприятием. В любом случае, увеличение запасов должно насторожить кредиторов и других заинтересованных лиц.

Еще одно объяснение такого поведения фирмы, может быть связанно с уклонением от уплаты налогов. Предприятие направляет освободившиеся средства на покупку материалов, тем самым у нее эти средства уменьшаются, и предприятие или вообще не платит налога или незначительную сумму.

Автор этой работы считает, что деньги в виде запасов не должны лежать мертвым грузом, а должны находиться в обращении и приносить доход, но в тоже время для предприятия деньги в виде запасов более надежны, чем в банке или уставном капитале других организаций.

Следующим отрицательным фактором является очень низкий % содержания основных средств в стоимости всего имущества всего - 0,2 %., хотя это и строительная организация и как бы наличие этих средств в большом количестве и не нужно, но в данном случае, это число очень низкое, ведь предприятие не может все время использовать одни и теже основные средства, они же обладают способностью изнашиваться, устаревать, ломаться и им необходима замена, помимо этого предприятию необходим рост, увеличение объемов, масштабов своей деятельности.

Учитывая большое количество запасов, предприятие могло направить часть средств не на покупку этих запасов, а на обновление основных средств.

Двояким показателем является, и сокращение дебиторской задолженности и при этом возросла кредиторская. Это может говорить о том, что у дебиторов улучшилось финансовое положение, и они смогли оплатить свою задолженность, следовательно, после получения долга предприятие могло бы оплатить свою кредиторскую задолженность, но оно не только этого не сделала, но и увеличило кредиторскую задолженность на 733 тыс. руб. Этот может говорить и о том, что предприятие финансово устойчиво и уверенно в будущих событиях.

Продвигаясь по строкам нашего баланса, вы не могли не заметить резкое сокращение денежных средств на 13%. Это могло быть связанно как с погашением части кредиторской задолженности, так расширением производства.

Агрегированный баланс пассивов (источников образования имущества)

Показатели баланса

На начало периода

На конец периода

отклонения

В тыс. руб.

% к итогу

В тыс. руб.

% к итогу

абсолютное

Относит.%

1

2

3

4

5

4-2

5-3

Собственный капитал

16458,5

86,7

22347,6

84,7

5889,1

-2

Долгосрочные обязательства

-

-

-

-

-

-

Краткосрочные обязательства всего:

2510,85

13,2

4039,5

15,3

1528,6

2,1

Из них Займы и кредиты

500,0

2,6

1295,4

4,9

795,4

2,3

Кредиторская задолженность

2010,85

10,6

2744,1

10,4

733,25

-0,2

В том числе Перед персоналом

172,3

0,9

306,4

1,16

134,1

0,26

Перед бюджетом

300,85

1,6

722,0

2,7

411,15

1,1

Баланс

18969,35

100

26387,1

100

-

-

Перейти на страницу: 1 2 3 4 5 6 7