Nismogdrive.ru

Отчет о прибылях и убытках. Контроль финансов.

Налоговый учет доходов от реализации

Пример № 2.

На предприятии ООО «ТПК СпецКровДизайн» заключен договор поставки № 3 от 15.01.03. В соответствии с условиями договора право собственности на продукцию переходит в момент ее отгрузки покупателю. 22.01.03 от покупателя получен аванс в сумме 56000 руб., что подтверждено выпиской с расчетного счета в банке. В счет погашения ранее полученного аванса по счету-фактуре № 8 от 25.01.03 организация ООО «ТПК СпецКровДизайн» отгрузила покупателю металлочерепицу в количестве 287,18 м2 по цене 162,5 руб. за 1 м2, на общую сумму 46667 руб. (без НДС). Сумма НДС по отгруженной продукции составила 9333 руб.

Данная операция последовательно отражается в регистре учета поступлений денежных средств, регистре учета расчетов с бюджетом, регистре учета операций по движению кредиторской задолженности, регистре учета операций выбытия имущества, работ, услуг, прав.

Табл. 2.4

Регистр учета поступлений денежных средств

За 1 квартал 2003 г.

Дата поступления

Основание поступления

Условия поступления

Сумма

руб.

Признак операций в иностранной валюте

1

2

3

4

5

22.01.2003

Договор № 3 от 15.01.2003г.

Поступление денежных средств в счет аванса

56000

….

Показатели данного регистра формируются на основании первичных документов (приходного кассового ордера или выписки с расчетного счета в банке), договоров купли-продажи и поставки. Графа 5 заполняется при получении средств в иностранной валюте, ее показатели используются для расчета курсовых разниц.

Наряду с регистром учета поступления денежных средств одновременно формируется записи в регистре учета расчетов с бюджетом и регистре учета операций по движению кредиторской задолженности.

Табл. 2.5.

Регистр учета расчетов с бюджетом

За 1 квартал 2003 г.

Вид налога

(сбора)

Дата начисления

Сумма налога (сбора)

Срок уплата

Общая начисление сумма налога (сбора)

Дата фактического перечисления

Перечисленная сумма налога (сбора)

Общая перечисленная сумма налога (сбора)

Сумма списанной (уменьшенной) задолженности перед бюджетом

Сумма недоимки (переплаты)

Пени

Общая сумма пени

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

НДС

31.01.03

9333

20.02.03

9333

Перейти на страницу: 1 2 3 4 5 6 7 8