Nismogdrive.ru

Отчет о прибылях и убытках. Контроль финансов.

Оценка состава и качества ДЗ и КЗ, и их сравнительная хар-ка.

Анализ ДЗ начинается с рассмотрения ее состава и структуры

Расчеты с дебиторами На начало года На конец года Изменение за отчетный преиод

Сумма, т.р. Уд.вес, % Сумма, т.р. Уд.вес, % Сумма, т.р. Уд.вес, %

1.ДЗ (платежи – более чем через 12 месяцев после отчетной даты), в т.ч.

1.1.покупатели и заказчики (62,76,82)

1.2.векселя к получению (62)

1.3.зад.дочерних и зависимых обществ (78)

1.4.авансы выданные (61)

1.5.зад. участников (учредителей) по взносам в УК (75)

2.ДЗ (платежи – в течение 12 месяцев после отч.даты), вт.ч.

2.1.покупатели и заказчики (62,76,82)

2.2.векселя к получению (62)

2.3.зад.дочерних и зависимых обществ (78)

2.4.авансы выданные (61)

2.5.зад. участников (учредителей) по взносам в УК (75)

Итого:

Увеличение статей ДЗ может быть вызвано:

1. Неосмотрительной кредитной политикой по отношению к покупателям

2. Наступлением неплатежеспособности некоторых покупателей

3. Погрешностями расчетной политики с персоналом и др.

Резкое сокращение ДЗ может быт следствием:

1. негативных моментов во взаимоотношениях с клиентом

2. сокращением продажи в кредит

3. потеря потребителей продукции.

Для анализа просроченных ДЗ ее ранжируют по срокам просрочки: 1) о-30, 31-60, 61-90, 91-120, св. 120; 2) в форме 6-Ф: св. 3 месяцев, св. 6 месяцев, св. 1 года, св. 3 лет, из нее пролонгируются.

Показателями качества ДЗ:

1. Доля просроченной задолженности в ДЗ

2. Доля сомнительных задолженностей в ДЗ

3. % невозвратности ДЗ = безнадежная ДЗ : (Безнадежная ДЗ + П отчетного периода)

Рост показателей – ухудшение качества и ликвидности ДЗ, что может отрицательно повлиять на платежеспособность и ликвидность предприятия.

Показатели ликвидности ДЗ.

1. Оборачиваемость Дз = выручка от реализации (условия последней оплаты) / сред. ДЗ.

1.1. Сред. ДЗ =(ДЗ н.пер. + ДЗ к.пер.) / 2.

1.2. Сред. ДЗ = (ОДЗ½ + ОДЗ2 + ОДЗ3… + ОДЗn/2) / (n-1)

ОДЗ – ДЗ на конец п. – пер (если выручка от реализации значительно изменялась по месяцам).

2. Период погашения ДЗ = 360 (120, 90, 30) / оборачиваемость ДЗ. Чем выше период просрочки, тем выше риск ее погашенности.

Рассчитывают также долю ДЗ в общем объеме ОбА.

Показатели сравнивают: 1. за ряд периодов, 2) с показателями другой продукции, 3) средними данными по отрасли.

Уровень ДЗ определяется: 1. сферой деятельности, 2) емкостью расчета, 3) системой расчетов на продукции.

Для управления ДЗ необходимо:

1. Строгий и постоянный контроль за состоянием расчетов с покупной. Способы воздействия – письменные, звонки, личные визиты, продажа ДЗ специальным организациям.

2. Иметь широкий круг потребителей

3. Следить за соотношением ДЗ и ЗК (норматив отношения КЗ к ДЗ = 2, выше – угроза финансовой устойчивости).

Т.- состав и структура КЗ

Расчеты с дебиторами На начало года На конец года Изменение за отчетный преиод

Сумма, т.р. Уд.вес, % Сумма, т.р. Уд.вес, % Сумма, т.р. Уд.вес, %

1.поставщики и заказчики (60, 76)

2.векселя к уплате (60)

3.авансы полученные (64)

4.перед бюджетов (68)

5.по социальному страхованию и обеспечению (69)

6.по оплате труда (70)

7.перед дочерними предприятиями и звисимыми обществами (78)

8.Прочие кредиторы

Качество КЗ определяется величиной просроченных КЗ, которые ранжируют: 1) 0-30, 31-60, 61-90, 91-120, св. 120; 2) св. 3 месяцев, св. 6 месяцев, св. 1 года, св. 3 лет.

Показатель качества КЗ: доля просроченных КЗ в КЗ.

Показатели ликвидности КЗ.

1. Оборачиваемость КЗ = Сумма погашенной КЗ / сред. КЗ

1.1. Сред. КЗ = (КЗ на начало периода + КЗ на конец периода) / 2

2. Сред. продолжительность использования КЗ = 360 (120,90,30) : оборачиваемость КЗ.

Увеличение продолжительности использования КЗ при наличии просроченный КЗ свидетельствует о падении платежеспособности.

Рассчитывают также:

1. Доля КЗ в формировании финансовых ресурсов

2. Степень покрытия запасов КЗ = (Запасы - СОбК) : Запасы; сколько процентов покрывается КЗ – лучше меньше.

3. Степень покрытия ОбА КЗ-ю = (ОбА - СОбК):ОбА.

Для сопост-я КЗ и ДЗ исп-т след-ю табл

Статьи расчетов: 1.Покупателями и заказч-ми(с пост-ми и подряд-ми); 2.По векселям; 3.По авансам; 4.С дочерними и зависимыми общ-ми; 5.Прочие деб-ры(кред-ры); Итого.

ДЗ;КЗ;Превыш-е зад-ти:(ДЗ над КЗ)/(КЗ над ДЗ).